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外汇支付香港上市年费【内地如何汇款到香港】

上市公司支付境外审计费如何处理

上市公司支付境外审计费如何处理

【问题】 国内企业在境外上市,国内企业为境外上市公司的全资控股公司。国内企业所支付的境外审计费、律师费、以及外聘人员的工资等,通过国内企业汇给境外上市公司是否要缴纳预提所得税,是否可以在税前列支? 【解答】 境外上市的公司支付给境外审计费、律师费、以及外聘人员的工资等不属于《企业所得税法》第三条第三款规定的所得项目,不是预提所得税的征税范围。但是,上述收费属于非居民企业在中国境内或境外提供劳务的情形,企业所得税法按劳务发生地原则判定劳务所得的归属地。境外审计机构承担中国境内企业的审计业务,应委托中国境内被审计企业或境外审计单位的境内机构向被审计企业的主管税务机关报备有关合同,对于审计劳务全部发生在境外的,不在境内征收企业所得税;对于审计劳务同时发生在境内、境外的,应事先划分境内劳务收入,按25%税率征收企业所得税。

支付境外上市费需代扣代缴营业税吗?求答案

支付境外上市费需代扣代缴营业税吗?求答案

最近,我们在代表某清洁能源公司在香港联交所IPO的过程中遇到这样的问题,根据香港联合交易所的上市规则的规定,需要在申请上市前缴纳首次上市费,而该笔预缴的首次上市费是否需要代扣代缴营业税金呢?按照原营业税规定,劳务发生在境外不需要缴纳;但是,按照新的营业税法规定,只要提供或者接受劳务的一方在境内,就需要缴纳营业税金。但是,香港联交所在收取该笔首次上市费用时并未向申请上市的该清洁能源公司提供服务、劳务,仅是申请上市前必须缴纳的费用(更类似与行政收费),这样的首次上市费是否需要代扣缴税金呢?首先,首次上市费是否需要缴纳营业税要看这种上市费用是否属于营业税应税劳务的范围。根据《营业税税目注释(试行稿)》(国税发[1993]149号)第7条服务业规定,服务业,指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。本税目的征收范围包括:代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。因而,对于香港联交所所收取的首次上市费从原则上讲符合《营业税税目注释》“服务业“税目范围,即服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。也就是说,香港联交所利用其设备、工具、场所、技能、信息为境内的清洁能源公司提供了服务。而香港联交所收取的上市费是准备为在联交所上市的企业提供服务的。因此,属于营业税所涵盖的应税劳务,从而应该缴纳营业税。其次,既然属于营业税应税劳务,那么,应该在境内还是境外缴纳营业税呢?《中华人民共和国营业税暂行条例》第1条规定,在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例缴纳营业税。也就是说,必须在境内发生营业税应税行为才会在境内产生营业税的税负。《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第4条“条例第1条所称在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产,是指:(一)提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内;”因而,不管提供劳务的一方在境内,还是接受劳务的一方在境内,都会产生营业税的纳税义务。《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税[2009]111号)规定:三、对中华人民共和国境内(以下简称境内)单位或者个人在中华人民共和国境外(以下简称境外)提供建筑业、文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税。也就是说,境内的单位或个人在境外提供的建筑业劳务、文体劳务都是可以免征营业税的。即如果你在境外提供了建筑业的劳务、文体的劳务而取得了收入,都是不需要缴纳营业税的。但是,不需要缴纳营业税不等于不缴纳所得税,企业所得税或个人所得税。四、境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的《中华人民共和国营业税暂行条例》规定的劳务,不属于条例第1条所称在境内提供条例规定的劳务,不征收营业税。上述劳务的具体范围由财政部、国家税务总局规定。也就是说,如果境外的单位或者个人向境内提供的劳务完完全全发生在境外,就不需要缴纳营业税,境内接受劳务的单位和个人也不产生代扣缴营业税的义务。财政部、国家税务总局进一步明确了不需要缴纳营业税的完全发生在境外的应税劳务:对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业(除播映),娱乐业,服务业中的旅店业、饮食业、仓储业,以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务,不征收营业税。而境内企业支付给境外企业的上市服务费不属于上述情形,因而,香港联交所需要缴纳营业税,而境内的该清洁能源公司也因而承担扣代缴营业税的义务。《中华人民共和国营业税暂行条例》第11条规定,营业税扣缴义务人:(一)中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以受让方或者购买方为扣缴义务人。因而,境外的单位或个人缴纳营业税的顺序为:自行、常设机构、代理人、支付人代扣缴。依据上述规定,如境外企业在境内无代理人则向境外支付服务费的境内企业即属于条例规定的受让方或者购买方应作为该营业税的代扣代缴义务人。对外付汇的税务证明此外,根据《国家外汇管理局、国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》(汇发[2008]64号)文件相关规定:一、境内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以上(不含等值3万美元)下列服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金,应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》(以下简称《税务证明》,):(一)境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入;因而,该清洁能源公司需要到主管税务机关开具完税证明方可对外付汇。另外,根据汇发[2008]64号文件规定,目前免于提交《税务证明》,即不需要交税的服务如下所述,无论支付金额是否超过3万美元:四、境内机构或个人对外支付下列项目,无须办理和提交《税务证明》:(一)境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用;(二)境内机构在境外代表机构的办公经费,以及境内机构在境外承包工程所垫付的工程款;(三)境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款;(四)进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用;(五)境内运输企业在境外从事运输业务发生的修理、油料、港杂等各项费用;(六)境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇;(七)国家规定的其他情形。而向香港联交所支付的上市费不属于不需开税务证明的范围。综上,境内的该清洁能源公司向香港联交所支付首次上市费时,由于接受劳务的一方即该境内拟上市公司在境内,因而,香港联交所所收取的首次上市费具有缴纳营业税的义务。如果香港联交所没有自行缴纳,则应该由支付人即该清洁能源公司代扣代缴该营业税,同时,也应该代扣代缴企业所得税并不得扣除营业税金额。在代扣代缴完毕后,境内该公司应该向税务局申请开具《税务证明》。在取得《税务证明》后,向外汇指定银行办理对外支付手续。

关于向境外支付咨询服务费缴税问题

关于向境外支付咨询服务费缴税问题

1.需要缴纳的税金主要是营业税和非居民企业所得税。

这属于该香港公司在大陆取得的应税收入,你公司负有代扣代缴的义务。

分别到国地税机关进行申报,营业税按照服务业税目走,税率5%;非居民企业所得税到国税局申报,税率为10%,基数均为该笔收入全额。

2.如果超过3万美元的话,还必须国地税机关分别开具支付服务贸易付汇证明。

3.付款后,你公司应取得香港公司的发票或者类似凭据,作为企业所得税税前列支的依据。

4.具体办理步骤请咨询当地国地税机关。

PS:

1.大陆和香港虽然是一个国家,但是是不同税制的,香港是单独的税制的,所以中国大陆和香港签订了税收安排(因为香港是属于中国的,所以签订的叫税收安排,中国和别的国家签的叫协议),如果要享受税收安排的话,也就是证明他在香港交企业所得税而不在大陆交,让他拿香港居民税收证明等过来,就可以不用交,否则,该香港公司还是要将该笔非居民企业所得税你还是要承担扣缴义务。

2.这个税是香港公司交的,跟你没关系,他该交多少,你就扣多少,你就告诉他是税务局要交的。

个人意见,仅供参考

内地如何汇款到香港

内地如何汇款到香港

1、可以去中国开一张银行汇票。开自己名字的抬头,付款行为花园道一号的中银香港。手续费为金额的千分之一,最低收费50元/笔。

到了香港可以直接去中银香港提现(无开户提现可能产生费用)或入帐,也可以到自己的开户银行办理托收(托收需要时间和费用)。

开汇票随身带是最低成本的,否则就要电汇,电汇需要加上电讯费80元/笔,且可能产生途中的转汇费用。

2、通过内地银行电汇到香港任何一家银行的帐户,或者票汇然后携带汇票自行入帐,手续费为:

电汇:汇款金额的1‰(最低50元,最高260元人民币)+电讯费(港澳地区80元)。

票汇:同电汇,唯没有电讯费。

无论那种汇款方式,香港这边的银行会收取50元-200元的汇入手续费。如电汇6万元港币的总手续费为:HK$60000*0.001+RMB80+HK$50,不到200港币。

3、利用上银汇款进行汇款

扩展资料:

“上银汇款”,是上海银行为支付宝实名认证用户提供的网上跨境汇款业务。

1、优点:

操作方便:a. 全程在手机上完成,登记一次,即可永久使用;b. 汇款时,可以直接将支付宝余额或绑定的银行卡直接按照实时汇率转换成外币;

手续费低:每笔汇款手续费只收50元;

汇率厚道:上海银行现汇卖出价;

到账快:一般1-3个工作日。

2、缺点:

每笔限额3万rmb,每天最多两笔,只适合小额汇款。至於每人每年最高可以汇5万美金,这是国家的外汇管制,在哪都一样。

参考资料:

百度百科-汇款

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